V tomto článku daňová odborníčka Ľubomíra Murgašová z poradenskej spoločnosti Grant Thornton predstavuje päť rád, ako v rámci schválených pravidiel optimalizovať náklady na transakčnú daň.
1. Realizujte konsolidované platby
Pri bezhotovostných prevodoch sa na daň z finančných transakcií so sadzbou 0,4 % uplatňuje limit 40 eur. To znamená, že aj pri prevode sumy vyššej ako 10-tisíc eur poplatok nebude vyšší ako 40 eur. Odporúča sa preto konsolidovať platby, čiže jednou platbou uhradiť viacero faktúr tomu istému dodávateľovi.
„Úhrada viacerých faktúr pre jedného dodávateľa služieb či tovaru v jednej platbe je rozumným riešením, ako pri veľkých úhradách optimalizovať náklady na transakčnú daň. Spájanie faktúr do jednej úhrady je daňovo v poriadku, keďže dani podlieha iba suma odpísanej platby z bankového účtu,“ argumentuje Ľubomíra Murgašová.
Uvedený záver podľa nej pripúšťa aj finančná správa. „Odporúčam sa však vopred dohodnúť s dodávateľom na spôsobe platby,“ dodáva daňová odborníčka.
2. Plaťte kartou, ak to je možné
Pri platbe kartou sa daň neplatí, podnikateľ iba uhrádza ročný poplatok za každú kartu k podnikateľskému účtu vo výške 2 eur. Je preto rozumné realizovať maximum platieb kartou namiesto prevodom.
„Ak napríklad dopravná firma s flotilou desiatich nákladných áut zaplatí mesačne za pohonné látky 30-tisíc eur pri 50 tankovaniach, tak pri platbe kartou namiesto využitia úhrady na faktúru ušetrí 120 eur. Za niekoľko rokov takto ušetrí niekoľko tisíc eur,“ vysvetľuje Ľ. Murgašová.
Ak má dodávateľ zriadenú platobnú bránu, môže na úhradu tovaru alebo služieb využívať kartu aj firma, ktorá by za bežných okolností nemala inú možnosť, ako využiť bankový prevod.
3. Využívajte vzájomný zápočet
Firmy môžu využívať vzájomný zápočet za poskytnuté tovary alebo služby a uhrádzať iba rozdielové sumy. To znamená, že ak firma A dodala firme B v priebehu mesiaca tovar za 15 000 eur a firma B zasa služby za 14 900 eur, tak firma B uhradí prevodom z účtu len rozdiel 100 eur.
„Firma B vystaví účtovný doklad o započítaní pohľadávok a záväzkov a informuje firmu A, že záväzok bol čiastočne uhradený započítaním a rozdiel bude uhradený bankovým prevodom,“ radí odborníčka zo spoločnosti Grant Thornton.
4. Poskytnite vyšší preddavok na úhradu budúcich plnení
Ak jedna spoločnosť plánuje na základe zmluvy odobrať od inej tovar či služby vo väčšom objeme, tak za tieto budúce plnenia môže dodávateľovi uhradiť takzvaný preddavok na úhradu budúcich plnení.
Ak chce napríklad kúpiť 300 kusov nejakého produktu po 400 eur za kus, a teda celkový objem zákazky je 120 000 eur, môže ich dodávateľovi po dohode uhradiť jednorazovým preddavkom.
„Táto spoločnosť tak zaplatí iba 40 eur ako maximálny limit na odpísanú platbu dodávateľovi z bankového účtu z celkových 120 000 eur namiesto 480 eur, ak by platila za každý kus samostatne,“ komentuje Ľ. Murgašová.
„Následne za jednotlivé dodania spoločnosť už daň z finančných transakcií neplatí, keďže sa úhrada vykompenzuje z preddavku a nedochádza pritom k odpísaniu platby z bankového účtu,“ vysvetľuje.
Táto forma úhrady však môže mať negatívny vplyv na cash-flow firmy, keďže spoločnosť uhradí kúpnu cenu za tovar, ktorý ešte neodobrala.
5. Zníženie administratívnej záťaže a finančnej zodpovednosti
Ak je firma daňovým rezidentom na Slovensku, čiže na Slovensku realizuje väčšinu svojej činnosti, nemá pre ňu zmysel presúvať si podnikateľský účet do zahraničia alebo využívať už existujúci účet v zahraničí ako svoj hlavný.
„Ak firma nemá podnikateľský účet na Slovensku, každomesačné vykazovanie dane a následne aj úhradu musí robiť sama. Tým si pridáva množstvo administratívnej práce a nič finančne neušetrí. Práve naopak, ak túto novú úlohu preberie účtovná firma, tá si bude za službu účtovať náklady,“ upozorňuje odborníčka z Grant Thornton.
„Je preto lepšie využívať podnikateľský účet v banke na Slovensku a nechať túto povinnosť na banke. Uvedené odporúčanie platí aj pre zahraničné firmy,“ zdôrazňuje Ľ. Murgašová.
PR Servis
Kľúčové parametre transakčnej dane
Daň platia všetky fyzické osoby – podnikatelia a právnické osoby, ktoré majú bankový účet a ktoré:
- majú sídlo alebo miesto podnikania na Slovensku alebo
- majú slovenský bankový účet (vrátane zahraničných osôb, ktoré síce nepodnikajú na Slovensku, ale majú na Slovensku bankový účet kvôli projektom spoločného financovania), alebo
- vykonávajú činnosť v tuzemsku (napr. zahraničné osoby, ktoré nie sú v zapísané v ORSR, ale vykonávajú nejakú činnosť na Slovensku, napr. platitelia DPH podľa § 5).
Daň neplatia okrem štátnych rozpočtových a príspevkových organizácií, územná samospráva, Sociálna poisťovňa, neziskové organizácie poskytujúce všeobecne prospešné služby, cirkvi a náboženské spoločnosti, záujmové združenia právnických osôb, neinvestičné fondy, organizácie s medzinárodným prvkom, subjekt výskumu a vývoja, občianske združenia a nadácie, Slovenský červený kríž, SAV, Matica slovenská, turistické informačné centrá a územné organizácie cestovného ruchu, Úrad pre dohľad nad zdravotnou starostlivosťou, transakcie poštových podnikov vrátane kuriérskych spoločností, obchodníkov s cennými papiermi, správcov kryptoaktív a bánk, DDS, zdravotné poisťovne a iné, diplomatické misie a niektoré konzulárne úrady, školy a školské zariadenia (okrem obchodných spoločností).
Dani nepodliehajú:
Platby kartou, vrátane platieb cez Apple Pay, Google Pay, Paypal
Úhrady za tovar či služby kryptomenami
Úhrady v hotovosti
Pripísané platby na bankový účet daňovníka
Úhrady medzi bankovými účtami daňovníka v tej istej banke
Platby daní a odvodov, okrem platby miestnych daní a iné.
Sadzby dane a celkové nastavenie:
Zdaňovacie obdobie začína 1. aprílom 2025. Fyzické osoby – podnikatelia mali povinnosť otvoriť si transakčný účet do 31. 3. 2025.
Daň sa platí z debetných transakcií z bankových účtov, čiže z odpísaných platieb, a jej sadzba je 0,4 %, pričom maximálny jednorazový objem je 40 eur. Finančná úspora preto môže vzniknúť pri prevodoch nad 10 000 eur.
Výber hotovosti je zaťažený daňou 0,8 %, a to bez maximálneho limitu.
Za vydané platobné karty sa bude platiť poplatok 2 eurá ročne s tým, že samostatné platby kartou sa nezdaňujú. Ak v priebehu roka exspiruje nejaká platobná karta a nahradí sa novou, ide o dve samostatné karty, ktoré podliehajú zdaneniu.
Pri finančných transakciách cez slovenské bankové účty vykonáva celú administratívu, výber dane, odvedenie dane daňovému úradu a podanie oznámenia slovenská banka.
Ak má daňovník povinnosť platiteľa dane on sám (napr. pri zahraničných bankových účtoch a preúčtovaných nákladov), má možnosť vypočítať daň a odviesť ju správcovi dane spolu s podaním oznámení za apríl, máj a jún 2025 najneskôr do 31. 7. 2025. Následne sa daň bude už odvádzať na mesačnej báze. V týchto prípadoch má daňovník ešte nejaký čas sa finančne pripraviť na úhradu dane.
(Zdroj: PR Servis)